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    实用帖!除了个税,保险营销员佣金还需缴纳哪些税费?

    2月12日,我们推出了《从20%下降到3%!新个税预扣规则为保险营销员减负》(点击查看)一文,受到了营销员朋友们的关注(鼓掌)。应营销员朋友们的要求(其实是我们自己想发的),我们决定再发一篇文章,把新个税法实施后佣金收入如何预扣预缴个税给大伙儿讲明白!

    新个税政策实施后,保险营销员的收入按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算。收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。展业成本按照收入额的25%计算。综合所得适用的个税税率为3%-45%。

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    那你知道月佣金收入在多少钱以下可以不用缴纳个税么?除了个税外,月佣金收入超过10万元还需缴纳什么税费?这篇文章告诉你。

    下面,我们举个“栗子”,来给大家讲讲佣金收入的税费缴纳。

    小王和小张是北京市区一家保险公司的营销员,小王每月佣金收入10000元,小张110000元,两人均无其他收入,且都有1名未成年子女并与1位兄弟共同赡养2位老人,每月偿还首套房的房贷。

    由于小王的月收入没有超过10万元,根据国家税务总局公告2019年第4号文件,他可以不用缴纳增值税和附加税费(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)。

    那么,小王具体该怎么缴纳个税呢?

    根据新个税法规定,小王的佣金收入按照累计预扣法预扣个人所得税。佣金收入减除20%的费用后,再减除25%的展业成本为纳税所得额。

    所以,1月份预扣预缴纳税所得额为10000x(1-20%)x(1-25%)-5000-3000=-2000元,应预扣预缴税额为0元。

    其中,5000元为每月减除费用,3000元为专项扣除费用。

    2月份预扣预缴纳税所得额为10000x(1-20%)x(1-25%)x2-5000x2-3000x2=-4000元,应预扣预缴税额为0元。

    3月份预扣预缴纳税所得额为10000x(1-20%)x(1-25%)x3-5000x3-3000x3=-6000元,应预扣预缴税额为0元。

    ……

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    注:单位:元。

    以此类推,小王的全年应预扣预缴税额为0元。

    让我们再来看看小张的。

    小张的月收入超过了10万元,需要缴纳增值税(税率为3%)和附加税费(税率见文末表格)。

    小张每个月的增值税为110000/(1+3%)x3%=3203.88元。

    附加税费:城建税为3203.88x7%=224.27元,教育费附加为3203.88x3%=96.12元,地方教育费附加为3203.88x2%=64.07元,合计384.46元。

    根据财税[2019]13号文,营销员附加税费减免50%征收。所以附加税费每月实际缴纳额为192.23元。

    那么,1月份预扣预缴纳税所得额为(110000-3203.88)x(1-20%)x(1-25%)-5000-3000-192.23=55885.44元,应预扣预缴税额为55885.44x10%-2520=3068.54元。

    2月份预扣预缴纳税所得额为(110000-3203.88)x(1-20%)x(1-25%)x2-5000x2-3000x2-192.23x2=111770.88元,应预扣预缴税额为111770.88x10%-2520-3068.54=5588.55元。

    3月份预扣预缴纳税所得额为(110000-3203.88)x(1-20%)x(1-25%)x3-5000x3-3000x3-192.23x3=167656.32元,应预扣预缴税额为167656.32x20%-16920-5588.55-3068.54=7954.17元。

    ……

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    注:单位:元。

    以此类推,小张全年的应预扣预缴税额为148798.85元。

    上面的“栗子”看懂了吗?

    憋着急!

    小编再给大家算算!

    我们计算了在不同的专项扣除额度下,不需缴纳个税的佣金收入情况。

    年佣金收入10万元,月专项扣除为0时,不需缴纳个税;年佣金收入12万元,月专项扣除为1000元时,也不需缴纳个税……

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    注:单位:元,其他收入=0。

    温馨提示!如果保险营销员除佣金外,还有其他收入:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得,需要办理汇算清缴的纳税申报。

    需要办理汇算清缴的营销员,应当在取得收入所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

    注意!是营销员自行申报!

    办理汇算清缴时,需准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料,并按规定留存备查或报送。

    目前,国家税务总局还没有发布办理汇算清缴的具体办法,我们会随时关注,在第一时间向营销员朋友们传递最新消息。

    以上就是今天想要说的全部内容啦,要是小编有疏漏,还请各位批(不)评(要)指(留)正(情),多多交流。

    最后,祝大家都有好的业绩,给小编点“在看”。

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    文章来源:微信公众号—中国保险报

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